Najważniejsze zmiany 2017

2017-zm
Zmiany 2017 – w skrócie
2 stycznia, 2017
tax
Zmiany formy opodatkowania na rok 2017
5 stycznia, 2017
2017-zm
Zmiany 2017 – w skrócie
2 stycznia, 2017
tax
Zmiany formy opodatkowania na rok 2017
5 stycznia, 2017

JPK (jednolity plik kontrolny)

Czytaj dalej...

Przepisy nałożyły na przedsiębiorców obowiązek przekazywania organom kontroli skarbowej szczegółowych danych podatkowych. Informacje te muszą być generowane i przesyłane w wersji elektronicznej w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK). Na początek obowiązkiem tym zostali objęci mali i średni przedsiębiorcy.

Mały przedsiębiorca to taki, który w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych:

  • zatrudniał średniorocznie mniej niż 50 pracowników oraz
  • osiągnął roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji finansowych nieprzekraczający równowartości w złotych 10 milionów euro, lub sumy aktywów jego bilansu sporządzonego na koniec jednego z tych lat nie przekroczyły równowartości w złotych 10 milionów euro.

Od 1 stycznia 2017 r., co miesiąc będą przesyłać dane z ewidencji VAT w formacie JPK.

Od 1 lipca 2018 r. - obowiązek przekazywania ksiąg podatkowych w formie JPK – na wezwanie organów podatkowych.


Średni przedsiębiorca to taki, który w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych:

  • zatrudniał średniorocznie mniej niż 250 pracowników oraz
  • osiągnął roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji finansowych nieprzekraczający równowartości w złotych 50 milionów euro, lub sumy aktywów jego bilansu sporządzonego na koniec jednego z tych lat nie przekroczyły równowartości w złotych 43 milionów euro.

Od 1 stycznia 2017 r., co miesiąc będą przesyłać dane z ewidencji VAT w formacie JPK.

Od 1 lipca 2018 r. - obowiązek przekazywania ksiąg podatkowych w formie JPK – na wezwanie organów podatkowych.


Mikroprzedsiębiorca to taki, który w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych:

  • zatrudniał średniorocznie mniej niż 10 pracowników oraz
  • osiągnął roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji finansowych nieprzekraczający równowartości w złotych 2 milionów euro, lub sumy aktywów jego bilansu sporządzonego na koniec jednego z tych lat nie przekroczyły równowartości w złotych 2 milionów euro.

Od 1 stycznia 2018 r., co miesiąc będą przesyłać dane z ewidencji VAT w formacie JPK.

Od 1 lipca 2018 r. - obowiązek przekazywania ksiąg podatkowych w formie JPK – na wezwanie organów podatkowych.


Sankcje - dodatkowe zobowiązania podatkowe w VAT

Czytaj dalej...

Jeżeli w trakcie kontroli podatkowej lub postępowania podatkowego zostanie stwierdzone, że podatnik zaniżył zobowiązanie z tytułu podatku VAT, zawyżył kwotę zwrotu lub nadwyżki do przeniesienia na kolejny okres zostanie nałożona na niego dodatkowa sankcja w wysokości:

  • 30% w sytuacji gdy stwierdzono nieprawidłowości a podatnik nie złożył korekty deklaracji i nie wpłacił zobowiązania,
  • 20% w przypadku gdy podatnik sam złoży korektę deklaracji, uwzględniającą stwierdzone nieprawidłowości i wpłaci kwotę zobowiązania,
  • 100% w sytuacji gdy do zaniżenia kwoty zobowiązania wynikły z faktur, które:
  1. Zostały wystawione przez podmiot nieistniejący,
  2. Stwierdzają czynności, które nie zostały dokonane - w części dotyczącej tych czynności,
  3. Podają kwoty niezgodne z rzeczywistością
  4. Potwierdzają czynności nieważne i pozorne (art. 58i 83 KC)

Sankcji karnych nie będzie, jeżeli podatnik złoży korektę VAT zapłaci zaległy podatek VAT przed rozpoczęciem kontroli podatkowej lub postępowania kontrolnego.

Sankcji karnych nie można również nałożyć na osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, która za ten sam czyn ponosi odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe albo przestępstwo skarbowe, ponieważ nie może być dodatkowo obciążona sankcją finansową.

Sankcje obowiązują od 1 stycznia 2017 i będą dotyczyć każdej korekty składanej po tej dacie (bez znaczenia jakiego okresu dotyczy).

Zmiana w sposobie rozliczania usług budowlanych

Czytaj dalej...

Zmieniony został sposób rozliczania usług budowlanych. Do usług budowlanych wymienione w załączniku 14 do Ustawy o VAT, będzie obowiązywać mechanizm tzw „odwrotnego obciążenia”.

Polega on na tym, że usługodawca wystawia fakturę bez VAT-u z adnotacją „odwrotne obciążenie”, a usługobiorca jest zobowiązany do właściwego rozliczenia tej transakcji w tym do ustalenia prawidłowej stawki podatku VAT.

Powyższe zmiany mają wejść do usług, które zostały zakończone po 1 stycznia 2017.

Ten sposób rozliczenia będzie obowiązywał jedynie podwykonawców i będziemy go stosować jedynie do podmiotów, które są podatnikami VAT czynnymi.

Przykład
Inwestor, Wykonawca, Podwykonawca I, podwykonawca II,

  1. Wykonawca wystawia fakturę opodatkowana 23%, lub 8% Inwestorowi.
  2. Podwykonawca I wystawia fakturę Wykonawcy z „odwrotnym obciążeniem”
  3. Podwykonawca II wystawia fakturę Podwykonawcy I z „odwrotnym obciążeniem”

Ograniczenia w rozliczeniach kwartalnych VAT

Czytaj dalej...

Kwartalny sposób rozliczania podatku VAT pozostał jedynie dla małych podatników (mały podatnik-nie przekracza 1,2 mln EURO obrotu brutto- 5 157 000 pln), oraz dla podatników, którzy przynajmniej przez 12 miesięcy rozliczali się miesięcznie z podatku VAT.

Oznacza to, że nowa firma, rozliczenia kwartalne w VAT może wybrać dopiero po 12-tu miesiącach od momentu zarejestrowania. Podatnicy, którzy zarejestrowali się do VAT w okresie 30.09.2016-31.12.2016 i wybrali w VAT rozliczania kwartalnie, od stycznia 2017 r., maja obowiązek rozliczać się miesięcznie.

Od stycznia będzie trzeba wysyłać deklaracje VAT-UE, VAT-27 tylko miesięcznie, nawet w sytuacji, gdy podatnik składa deklaracje VAT kwartalnie.

W 2017 roku, część podatników zostanie objęta obowiązkiem składania deklaracji elektronicznie. Są to podatnicy:

  • Obowiązani do zarejestrowania się jako podatnicy VAT-UE
  • Będący dostawcami towarów lub świadczenia usług, dla których podatnikiem jest nabywca,
  • Obowiązani, do składania deklaracji, zeznań, informacji itp. czyli podatnicy, którzy zatrudniają powyżej 5 pracowników.

Nowy Limit zwolnienia z VAT

Czytaj dalej...

Podwyższony został limit uprawniający do korzystania ze zwolnienia z VAT z 150.000 zł na 200.000 zł.

Ci przedsiębiorcy, którzy w 2016 roku przekroczyli 150.000zł a nie przekroczyli 200.000 zł mogą skorzystać ze zwolnienia.

W przypadku przedsiębiorców, którzy rozpoczęli działalność w 2016 roku, limit należy przeliczyć proporcjonalnie do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym.

Płatności gotówką tylko do kwoty 15 000 zł.

Czytaj dalej...

Podatnicy nie będą mogli zaliczyć do kosztów, transakcji (nie faktur) powyżej 15.000 zł, jeżeli płatność za transakcję została dokonana gotówką

Przykład:

Wystawiono fakturę za usługę w wysokości 45.000 zł.
Faktura w całości została opłacona gotówką.

Niniejsza faktura nie ma prawa być kosztem w działalności gospodarczej...do momentu, gdy nie zostanie opłacona w formie elektronicznej

Przepisy te dotyczą transakcji pomiędzy przedsiębiorcami, czyli nie dotyczą zakupów od osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej.

Limit transakcji gotówkowych nie będzie dotyczył również rozliczenia kompensatą-potrąceniem.